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城市之光-深圳市英威腾电气股份有限公司关于深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告

海外新闻 时间: 浏览:306 次

本公司及董事会全体成员确保信息宣布的内容实在、精确、完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严重遗失。

深圳市英威腾电气股份有限公司(以下简称“英威腾”、“公司”)近来收到深圳证券买卖所中小板公司办理部下发的《关于对深圳市英威腾电气股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第360号),函中就公司2018年年度陈述查看进程中重视的事项要求公司进行回复。依据问询函的要求,公司对相关问题进行了认真地自查与剖析,现就相关问题回复如下:

问题1:2018年度,你公司完结运营收入22.28亿元,同比添加4.98%;完结归归于上市公司股东的净赢利2.24亿元,同比下降0.74%;运营活动发作的现金流量净额为-1.35亿元,同比下降40.52%。

(1)请结合公司主运营务展开状况、公司收入承认方针、诺言方针等阐明公司2016年至2018年运营活动发作的现金流量净额均为负且继续下滑的原因;

公司回复:

(一 )公司主运营务展开状况

1、2016-2018年,公司运营收入及赢利状况

单位:万元

2、公司近三年运营收入按事务板块区别状况

单位:万元、%

公司的主运营务首要包含工业自动化事务、动力电力事务和新动力轿车事务三大板块。其间,工业自动化事务是主运营务的重要组成部分,近三年,获益于我国制造业的转型和晋级,工业自动化职业商场景气程度转暖,公司工业自动化事务收入继续添加。

公司动力电力事务首要包含UPS电源和光伏逆变器两大类产品,其间光伏逆变器在国家光伏方针的推进下快速开展;UPS电源事务近三年内涵国内和国外两个商场继续高速添加。

公司新动力轿车事务首要触及客车和物流车范畴,凭仗深沉的技能沉积,公司完结了从头动力商用车,乘用车到交、直流充电桩一系列充电产品商场布局。2016年和2017年,新动力轿车事务板块获益于国家新动力轿车工业方针的影响完结微弱添加。2018年,遭到新动力轿车补助退坡的影响,新动力轿车事务收入有所下滑。

就各事务板块的收入占比而言,近三年内,工业自动化事务板块收入一向占比最高。2017年,跟着动力电力事务和新动力轿车事务的快速开展,工业自动化事务的收入奉献下降至55.70%。2018年,新动力轿车事务遭到补助退坡影响收入有所下滑,收入奉献下滑至9.68%;动力电力事务完结微弱添加,收入奉献进一步提高至29.65%;工业自动化事务完结安稳添加,收入奉献提高至60.67%。

(二)公司收入承认方针

1、出售产品收入承认的一般准则(1) 本公司已将产品所有权上的首要危险和酬劳搬运给购货方;

(2) 本公司既没有保存一般与所有权相联系的继续办理权,也没有对已售出的产品施行有用操控;

(3) 收入的金额可以可靠地计量;

(4) 相关的经济利益很或许流入本公司;

(5) 相关的、已发作或将发作的本钱可以可靠地计量。

2、详细准则(1)产品出城市之光-深圳市英威腾电气股份有限公司关于深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告售收入

国内出售,关于不需求装置检验的,依据经销协议及合同条款,以产品宣布、取得发货运单、签收单等原始凭证后承认收入;需求装置检验,且装置检验作业归于出售合同重要组成部分的,在产品宣布,装置调试检验合格后视为公司已将产品所有权上的首要危险和酬劳搬运给了购买方,承认产品出售收入的完结。出口出售以产品报关装运后,承认出售收入。合同动力办理形式(EPC)下收入承认办法:在设备装置、调试完结对方检验合格后,合同两边会承认一个节能率和收益分红份额,在项目结算周期,凭两边签字盖章承认的节能量结算陈述为依据承认收入。

(2)供给劳务收入

本公司与其他企业签定的合同或协议包含出售产品和供给劳务时,如出售产品部分和供给劳务部分可以区别并独自计量的,将出售产品部分和供给劳务部别离离处理;如出售产品部分和供给劳务部分不可以区别,或虽能区别但不可以独自计量的,将该合同悉数作为出售产品处理。

(3)运用费收入

依据有关合同或协议,按权责发作制承认收入。

(4)利息收入

依照别人运用本公司钱银资金的时刻和实践利率核算承认。

小结:本公司在近三年内,除事务规划及事务结构改变外,收入承认方针坚持一贯性,未有显着改动。

(三)公司诺言方针阐明

2016-2018年各期末应收账款及占运营收入份额状况如下表:

单位:万元,%

工业自动化、动力电力等相关通用产品多选用直销和经销商分销相结合的办法,新动力轿车,轨道交通牵引体系等相关定制化产品多选用与客户直接签定合同的订单出售形式。

公司依据对客户诺言危险水平的点评,针对不同的客户供给不同诺言期。关于长时刻协作且诺言杰出的客户,公司依据其出产规划及资信状况、向公司的收买规划、前史买卖资金回款率等要素对客户定时进行资信点评,承认给予相应的诺言期限;关于新开辟的客户,公司给予的诺言期限一般较短。关于工业自动化板块客户,首要为60-90天不等的诺言期;关于新动力轿车板块客户,诺言期根本为90天-120天的诺言期。近三年,除少量客户跟着与客户协作期限延伸,诺言期略有添加外,其他首要客户在近三年内的诺言方针未发作改变。近三年内,公司未对诺言方针进行大幅调整。

(四)2016年-2018年运营性活动发作的现金流量下滑原因

近三年内,公司的运营收入与运营活动发作现金流量的比照状况如下所示:

近三年内各期,出售产品、供给劳务收到的现金占运营收入的比重别离为65.08%、57.74%和67.93%,公司运营活动发作的现金流量净额别离为-4,447.72万元、-9,642.63万元和-13,549.55万元,运营活动发作的现金流量净额低于同期公司净赢利。

近三年期末应收账款及占运营收入比重改变状况如下表:

从上表可知,2017-2018年应收账款添加起伏均快于运营收入添加起伏,近三年应收账款占运营收入比重逐步增大,公司近三年新动力轿车事务添加较快,遭到新动力轿车职业付款常规的影响,相关事务的收款周期较长,导致出售回款较慢。此外,跟着出售规划的快速添加,原材料收买等开销添加较多,导致近三年内运营活动现金流量净额为负且继续下滑。

近三年期末存货及占运营本钱比重改变状况如下表:

从上表可知,近三年内,公司存货占运营本钱的比重较大,2016、2018年存货添加起伏快于运营本钱添加起伏,2018年底存货占运营本钱的比重较2017年底增大,首要系公司营收规划添加,出售备货相应添加所构成的。

小结:近三年,跟着出售规划的快速添加,原材料收买等开销添加较多;营收规划添加,原材料价格上涨,出售备货相应添加;公司新动力轿车事务添加较快,遭到新动力轿车职业付款常规的影响,相关事务的收款周期较长;轨道交通板块2017年订单完结破冰,为保质保量地进行交给,近两年研制及人员投入很大。以上四点首要要素,导致近三年内运营活动现金流量净额为负且继续下滑。

(2)请结城市之光-深圳市英威腾电气股份有限公司关于深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告合公司以往年度季度间动摇状况、同职业可比上市公司状况阐明公司2018年度一至四季度现金流量动摇较大的原因。

(一)公司及同职业可比上市公司分季度运营现金流比照状况:

经过同职业可比公司数据,可以发现职业共性:一季度全体运营净现金流根本均为负;二、三季度为动摇季,无显着规则;四季度为回款旺季,运营净现金流根本为正。英威腾契合职业特征。

(二)公司各板块首要产品的时节特征

变频器及伺服体系产品广泛应用于工业自动化范畴,受供暖季和春节假日的影响,出售状况或许存在时节差异,有必定的时节性特征。全体而言,一季度收入较低,二、三季度收入有所攀升,四季度收入全年最高。

光伏逆变器是重要的光伏发电设备,与光伏发电工业的开展密切相关。受国家方针影响,光伏发电设备的投标与收买一般会集在每年下半年。下半年光伏逆变器的订单数和发货量一般显着高于上半年,因此光伏逆变器职业具有较强的时节性特征。

UPS电源的应用范畴广泛,触及通讯、金融、钢铁、石油化工、卫生医疗、市政、交通等。客户对产品的收买和运用时刻没有特别的要求,UPS电源出售状况在各时节差异较小,无显着的时节性。

新动力轿车电控体系的出售状况与新动力轿车的产销状况密切相关,因为新动力轿车受时节性影响,新动力轿车电控体系的出售具有较为显着的时节性。

公司全体一季度出售少,回款较少,而且需付出年度奖金,运营净现金流为负,二、三季度出售较一季度有较大程度的上升,回款、付出收买款也相应的添加,体现为动摇季,没有显着规则,四季度回款旺季,运营净现金流根本都为正

鉴于公司板块的差别化特征以及这几年事务结构的改变对运营性现金流的影响,因此导致2018年第四季虽为正,但正值不大,全年全体仍为负。

问题2、陈述期内,你公司海外事务运营收入5.66亿元,同比添加27.47%,占运营收入的比重为25.38%。毛利率较上一年度下滑5.98个百分点。请你公司弥补宣布以下信息:

(1)海外事务的首要构成、产品类型、出售区域、运营收入添加、毛利率下滑的原因;

(2)主运营务现在是否遭到中美买卖冲突等外部经济形势的影响,如是,请充沛提醒相关危险;

(3)请年审管帐师阐明对运营收入,特别是海外事务收入所实行的审计程序和获取的审计依据。

(1)海外事务的首要构成、产品类型、出售区域、运营收入添加、毛利率下滑的原因;

(一)海外事务的首要产品类型及出售区域

注:均匀毛利率同比增减: 各单项要素2018年与2017年毛利率、产品结构份额相乘之差(二)海外事务的首要构成及收入添加、毛利下滑的原因

公司海外事务构成首要是变频器和UPS电源,占公司海外运营收入近85%,海外客户首要会集在欧洲、亚洲开展我国家和区域,海外商场在2018年有较大打破,而因为公司变频器产品降价的影响,公司海外事务的毛利率呈现了较大起伏的下降。

1、变频器产品

公司该产品海外客户首要会集在亚洲、欧洲区,因为2018年海外商场竞争剧烈,导致公司该产品的出售有小幅下降。

公司该产品事务遭到中美买卖冲突的影响很小,公司在美国区域的收入占海外总收入的份额低于1%。

因为2018年变频器产品海外商场竞争剧烈,公司对海外变频器产品完结了降价促销的战略,导致公司该产品毛利率呈现较大起伏的下滑。

2、UPS电源产品

公司UPS电源产品海外客户首要会集在亚太、欧洲区,该产品事务在2018年开发的首要单一客户收入添加显着(因触及商业秘密躲藏客户称号),该客户陈述期收入净添加5,700万元;公司活跃的开辟海外商场,非洲、南美等区域客户完结出售,新旧客户订单需求添加较好。

公司该产品主运营务现在遭到中美买卖冲突等外部经济形势的影响极小,公司在美国区域的收入占海外总收入的份额低于1%。

毛利下滑的首要原因是某单一客户出售的产品系列价格低于其他客户的买卖价格,导致此类产品的毛利较上年下降7%,拉低了全体毛利率;其次是因为开辟商场需求,部分订单出售价格较上年度小幅下降。

3、光伏逆变器产品

公司光伏逆变器产品海外客户首要会集在欧洲、亚洲开展我国家和区域,公司该产品在2018年有所打破;其间欧洲商场因德国、挪威客户途径拓宽,逐步安稳,订单大幅添加。澳洲商场受CEC列名准入条件影响(我司未取得列名),全年出售中止,订单大幅下降,同比下降78%。东南亚受国家政治环境,经济环境等影响,订单下降显着。2018年我国光伏方针严重调整,拓宽海外商场成为国内逆变器厂家的首要营销战略;竞争对手大幅贱价销往海外商场,对光伏公司的出售定价冲击较大;为安稳客户,确保订单,对海外价格做恰当降价,产品毛利率有所下滑。

(2)、主运营务现在是否遭到中美买卖冲突等外部经济城市之光-深圳市英威腾电气股份有限公司关于深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告形势的影响,如是,请充沛提醒相关危险;

(一)公司出口事务状况

陈述期内,公司对美国出口的事务金额和所占份额均很小,以2018年为例,公司出口到美国区域的运营收入总额为446.72万元,净赢利为108.75万元,占公司运营收入和净赢利的份额别离为0.20%和0.61%。即便中美买卖冲突对公司出口美国商场的事务发作影响,亦不会直接对公司全体出售及盈余发作严重晦气影响。

到现在,公司产品均未包含在美国已施行的纳税清单中,公司出产运营未遭到中美买卖冲突直接影响。

单位:万元(二)公司进口原材料状况

公司首要原材料包含IGBT、伺服电机、机箱、光板、电解电容等,从海外收买原材料首要是电子元器件,包含IGBT、集成电路、连接器等;从美国直接收买的原材料首要是光耦、电容等电子元器件。2018年,公司从美国区域收买的原材料金额为120.18万元,占公司收买金额的份额为0.08%。陈述期内,公司从美国区域收买的原材料金额很小,即便中美买卖冲突继续发酵,对公司的出产运营无严重影响。

综上可以看出,不管是从出口仍是进口事务来看,本公司对美国的直接事务金额和份额均不大,中美买卖冲突对本公司的直接影响相对较小,但若中美买卖冲突继续,其直接效应或许会分散到全球其他国家和区域,然后直接地影响到我司的出口出售事务,但详细金额尚无法精确点评。

(3)请年审管帐师阐明对运营收入,特别是海外事务收入所实行的审计程序和获取的审计依据。

年审管帐师回复:

年审管帐师对公司2018年度运营收入实行的首要审计程序和获取的审计依据:

1)了解和点评英威腾出售与收款的内部操控规划及实行状况,辨认危险,针对英威腾出售与收款事务循环实行内部操控测验。

2)获取英威腾2018年度出售明细,从本年出售记载中选取适量样本,核对发运单、出售合同及出库单等原始单据,点评相关收入的实在性。

3)合理选取英威腾部分客户进行布景查询,对英威腾与客户当期发作的事务实行穿行测验。查看客户当期出售合同、当期该客户发货结算单,核对合同单价与英威腾账面记载出售单价是否一起、结算数量与英威腾账面出售数量是否一起;查看英威腾发货单、英威腾事务合同及完结状况备检簿,查看事务部门发货数量与财政账面数量是否一起;查看英威腾与运送公司的运费结算记载,一起重视运送价格与运送间隔是否匹配。

4)获取应收账款收款明细账,选取样本查看出售回款记载。

5)获取应收账款明细账及出售明细,选取样本施行函证程序,结合回函成果及代替程序后,可承认应收账款金额占期末余额份额超越70%。

6)结合产品类型对收入以及毛利率状况实行剖析程序,剖析产品毛利是否发作反常改变;选取大客户,分年度比较毛利率动摇改变,剖析改变起伏及原因是否合理。

7)对英威腾财物负债表日前后的运营收入进行截止性测验,一起重视财物负债表日后是否存在退货的状况。

8)针对海外出售部分:获取企业2018年全年度报关明细,并查看部分报关单,查检验入承认的状况是否与报关单一起;获取海外大客户出售结构协议,查验相关合同是否满意国际买卖条款,危险酬劳搬运的依据是否与企业收入承认状况一起;获取海外大客户全年出售明细,结合2018年汇率动摇,剖析海外大客户及汇总状况毛利率动摇是否反常。

问题3、陈述期内,你公司新动力轿车事务运营收入2.16亿元,同比下降56.16%,毛利率较上一年度下滑7.10个百分点。请你公司结合职业布景、方针改变、同职业可比公司状况、出售价格、原材料价格、本钱、费用等要素,详细阐明新动力轿车事务运营收入大幅下滑、毛利率继续下降的原因及合理性。

(一)运营收入剖析

1、同比剖析

陈述期内,新动力轿车事务首要触及客车和物流车范畴,完结新动力商用车、乘用车到交、直流充电桩一系列充电产品商场布局,2017年新动力轿车事务获益于国家新动力轿车工业方针的影响完结微弱添加,2018年运营收入2.16亿,同比下降56.16%,首要原因:

(1)补助方针的退坡与调整对新动力轿车产品的扩张带来了必定的短期压力。

新动力方针改变,首要表现为新动力轿车补助退坡显着,一起进步申报补助门槛,2018年补助新政取消了对2017年销量较好的100-150公里续航车型的补助,并将250公里以上续航细化为三个层次,逐档进步补助金额,补助方针逐步向续航路程较长的车型歪斜,短期来看,新动力轿车补助退坡机制等方针将影响新动力轿车顾客的购车热心,车厂减量出产。

(2)为操控回款危险,公司在新动力轿车事务逐步缩短小型车厂协作,在大客户开发与协作投入了首要资源,如:春风股份、吉祥、宇通、金龙新动力。

(3)同职业可比公司收入状况

单位:亿元

从同职业可比公司数据来看,2018年度受国家补助退坡影响,新动力轿车产品事务营收均遭到不同程度的下降,因此公司新动力轿车事务运营收入下降处于同职业合理水平。

(二)毛利率剖析

1、毛利率同比剖析

陈述期内,毛利率与2017年比较下降7.1%,首要原因:

(1)新动力轿车补助退坡方针改变影响了新动力轿车顾客的购车价格,导致新动力轿车产品出售价格下降,该等价格下降将由轿城市之光-深圳市英威腾电气股份有限公司关于深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告车厂商和轿车工业链供货商一起承当。

(2)新动力轿车产品首要原材料包含IGBT、机箱、电容、钣金件、压铸件等,干流车厂要求新动力轿车产品质量达到轿车级职业规范,因此对首要原材料供应产品牌具有唯一性,导致原材料价格居高不下,然后影响新动力轿车产品的全体本钱。

(3)2018年人力本钱的添加,导致产品本钱添加。

2、同职业可比公司毛利率状况

从同职业可比公司数据来看,2018年度受国家补助退坡影响,新动力产品事务毛利率均有不同程度下降,因此,公司新动力轿车事务毛利率下降契合职业改变特色,且处于相对合理降幅。

问题4、陈述期末,你公司短期告贷余额3.45亿元,较期初添加138.10%。请结合你公司运营状况、融资用处、负债结构等剖析阐明你公司2018年度短期告贷大幅添加、接连三年财物负债率大幅上升的原因及合理性,并剖析阐明公司偿债才能状况。

(一)2018年度短期告贷大幅添加、接连三年财物负债率大幅上升的原因及合理性

公司的现阶段的事务有四大块:工业自动化、网络动力(UPS电源及光伏事务)、新动力轿车、轨道交通。其间,工业自动化是公司开端的主业,一向稳步添加,运营性现金流正常。自2016年今后,其他三个新板块事务逐步发力,规划逐年扩展,构成了较大的资金占用,因此银行借款相应地逐年添加。如下表1借款信息所示,2017年曾经,公司自有资金相对富余,不依托银行负债,也可满意正常的出产运营需求。

表1:英威腾2016-2018年借款余额

事务改变导致从两个方面对资金发作了较大的需求:一是因运营规划扩展导致的正常的需求,如存货、应收账款的规划合理扩展,首要表现为工业自动化、网络动力等。二是受方针影响较大的新动力我爱你中国简谱轿车,因职业全体处于技能不成熟、形式待探究的初始鼓舞开展、鼓舞投入阶段,规划扩展,意味着存货添加,职业全体的运营性现金流欠好,导致应收账款余额大、回收期较长,因此构成了较大的资金占用。

表2:2016-2018年运营收入构成

注:轨道交通事务因刚起步,收入较少,未单列,数据并入了工业自动化板块。

从表2可以看出,2016年底至2018年底,公司全体出售收入添加了68%。工业自动化、网络动力、新动力轿车事务的快速提高使依据备货出产形式所需周转存货添加,存货由43,747万元添加至60,348万元,添加38%。因为事务添加与新能轿车职业的应收账款周期较长的特殊性,使应收账款由2016年48,480万元添加至2018年底的99,859万元,添加105%。存货及应收账款总额两项算计添加73.70%,与出售添加根本恰当。运营规划的扩展使预收金钱、敷衍职工薪酬以及其他敷衍款等从2016末19,815万元添加至2018年底31,479万元,添加59%,敷衍账款金额由43,805万元计说到67,801万元,添加55%。

构成资金需求添加的第三个首要原因是对外出资收买。为完结公司战略方针,公司耗资2.2亿收买了英威腾电源公司45%的少量股东股权,以及耗资1.5亿收买唐山普林亿威电机有限公司。

依据上述三个原因,公司自2017年开端部分运用银行借款处理资金需求,至2018年底银行借款余额3.45亿元。在此状况下,导致2016年至2018年各陈述期末集团全体财物负债率有所进步,别离为27.92%、39.22%和41.02%,但全体依然可控。

(二)偿债才能剖析

1、公司偿债才能方针

公司近三年偿债才能方针的状况如下:

注:上述方针核算公示如下:

1、活动比率=活动财物活动负债

2、速动比率=(活动财物-存货)活动负债

3、财物负债率=总负债总财物

4、利息保证倍数=(赢利总额+利息开销)利息开销

由上表可知,2016-2018年底,公司活动比率别离为2.30、1.79和1.70,速动比率别离为1.79、1.39和1.26。因为公司活动负债添加速度高于活动财物添加速度,公司短期偿债方针全体呈下降的趋势,但依然坚持杰出的水平。

2016-2018年底,母公司财物负债率别离为32.21%、30.67%和34.69%,全体呈上升趋势,但仍坚持在较低的水平。陈述期内,跟着公司运营规划的添加和股权收买,公司预收金钱、敷衍金钱、敷衍职工薪酬以及其他敷衍款添加加速,此部分负债均为无息负债。综上所述,公司长时刻偿债才能仍坚持较为健康的水平。

2016-2018年底,公司利息保证倍数别离为182.81倍、93.77倍和16.19倍,2017年和2018年利息保证倍数有所下降,首要系公司借入银行告贷导致利息开销添加所构成的。因为公司有息负债全体金额较小,相应利息开销金额较小,公司利息保证倍数处于较健康水平。

2、与可比上市公司的比较

公司与可比上市公司偿债才能方针的比较状况如下:

短期偿债方针来看,公司速动比率略低于同职业均匀水平,活动比率2016-2017年底略高于同职业均匀水平,2018年底略低于同职业均匀水平。一方面因为公司事务规划扩展,人员添加,使敷衍账款、预收金钱和敷衍职工薪酬相应添加;另一方面,出于弥补活动资金的需求,公司及隶属子公司于2017年和2018年别离借入银行告贷,推进了公司负债规划的上升。

长时刻方针来看,陈述期内,公司财物负债比率低于职业均匀水平,呈逐年上升趋势,与职业趋势一起。

(3)融资途径及授信状况剖析

公司资信状况优秀,融资途径丰厚。直接融资方面,到2018年底,公司取得银行授信额度为69,000万元,其间已运用额度为52,338.71万元,未运用额度为16,661.29万元。直接融资方面,公司还可以经过资本商场定增、发行债券等途径进行再融资。丰厚的融资途径为公司偿债才能供给了有力的保证。

问题5、陈述期末,你公司应收账款账面余额9.56亿元,较期初添加8.23%。坏账预备金额6,763.80万元。请阐明公司最近两年应收账款实践坏账率以及核销状况、应收账款前五大客户的占款状况、诺言状况和还款状况,并点评公司应收账款的坏账危险,阐明你公司坏账预备计提是否充沛。请年审管帐师宣布专项定见。

年审管帐师回复:

(一)公司应收账款状况阐明

1、近两年应收账款状况

单位:元

从上表可知:

公司2017年、2018年实践坏账率别离为6.12%、7.08%,2018年较2017年稍微上升,2017年核销应收账款527,196.80,其间广西南宁华诺自动化设备有限公司核销67,196.80元,湘潭市金达鑫节能电器有限公司核销460,000.00元,核销原因是上述公司金钱无法回收,核销均经过相应的批阅程序。2018年核销3,434,286.97,首要是客户破产、诉讼无法回收,尾数无法回收等原因。经过核对承认上述公司金钱是否无法回收并实行相应的批阅程序,进行核销。

2018年按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款状况

2017年按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款状况

从上表可知前五大状况,详细如下:

2017年、2018年前五大客户占应收账款余额份额别离是31.21%、14.35%,本期较上年下降16.86%。。

前五大客户坚持安稳,均归于公司的老客户,历年与公司坚持杰出的商业来往。公司归纳考量点评客户公司的诺言状况,拟定了合理的诺言方针,前五大客户在诺言方针上近年来未呈现大的改变,账期一般在75天-90天。

截止到2019年6月1日,前五大期后回款60,097,440.40元,占前五大应收账款期末余额的43.82%,期后回款份额较低,首要系遭到新动力轿车职业付款周期较长的影响,但英威腾的客户质量遍及较高,且诺言杰出,回款才能较强,估计后续资金可以回笼。英威腾已拟定了相关出售回款办理制度,对回款方案、回款进程、回款问题处理、坏账处理、回款查核等各方面进行操控,若应收账款呈现超越付款期而未付款的状况,将采纳口头交流催收、发送书面法务函催收或提起诉讼等办法回款。

2、公司应收账款坏账计提方针及陈述期内公司坏账预备的计提

期末单项金额严重并独自计提坏账预备的应收账款:

组合中,按账龄剖析法计提坏账预备的应收账款:

期末单项金额不严重但独自计提坏账预备的应收账款:

公司依据运营规划、事务性质及客户结算状况等承认单项金额严重的应收金钱规范为30万元。有依据标明这9家单位的应收金钱发作减值的,依据估计未来能回收的现金流量现值低于其账面价值的差额,故对其全额承认减值丢失。

对单项金额不严重但独自计提坏账预备的22家客户独自进行减值测验,估计应收金钱未来现金流量现值低于其账面价值,故对其全额承认减值丢失,计提坏账预备。

除上述两项应收账款外,其他按诺言危险特征的相似性和相关性对金融财物进行分组,选用账龄剖析法计提坏账,公司依照账龄剖析法计提坏账的应收账款,依照账龄在一年以内的提取3%、1至2年的提取10%、2至3年的提取20%、3至4年的提取50%、4至5年的提取80%、5年以上的提取100%。管帐师以为公司坏账预备计提充沛、合理。

(二)管帐师核对定见

管帐师实行了以下核对程序:

1)了解、点评并测验办理层对应收账款账龄剖析以及承认应收账款坏账预备计提相关的内部操控。

2)复核办理层对应收账款进行减值测验的相关考虑及客观依据,重视办理层是否充沛辨认已发作减值的项目。

3)结合近两年年度审计进程中关于应收账款所实行的程序,从头核对应收账款实践坏账率以及核销状况,对期末单项金额严重并独自计提坏账预备的应收账款,以及期末单项金额不严重但独自计提坏账预备的应收账款获取相应的明细表及原始材料,点评其应收账款的可回收性并复核相应的核销程序。

4)获取近两年应收账款明细账,查看大客户的占款状况。一起查看近两年大客户出售合平等原始材料,查验客户诺言方针和货款结算周期,一起结合客户回款状况以验证实践诺言方针和货款结算周期是否与合同约好一起。

5)获取企业银行对账单及网银流水,对大客户回款进行核实,查验是否存在超越诺言期而未回款的状况;关于的确存在超越账期的金钱,结合期后回款状况判别坏账计提份额是否充沛。

6)获取城市之光-深圳市英威腾电气股份有限公司关于深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告公司关于应收账款坏账预备计提方针,结合公司客户、事务性质、同职业比照等,依据企业管帐准则点评其应收账款坏账计提方针的合理性。

经核对,管帐师以为:

英威腾2018年已严厉依照企业坏账计提方针并结合实践应收账款状况进行坏账的计提,陈述期内坏账计提充沛。

问题6、2018年底,你公司其他应收款账面余额1.07亿元,其间单位来往款5,047.26万元,其他金钱3,316.24万元。请你公司弥补宣布以下信息:

(1)单位来往款及其他金钱的详细明细,包含但不限于欠款方、构成原因、金额、账龄及期后回款状况;

(2)上述单位来往款及其他金钱是否构成控股股东、实践操控人非运营性资金占用或上市公司对外供给财政赞助,请你公司年审管帐师核对并宣布明承认见。

(1)单位来往款及其他金钱的详细明细,包含但不限于欠款方、构成原因、金额、账龄及期后回款状况;

(一)公司其他应收款状况阐明

1、其他应收款单位来往款明细构成如下:

组合中,按账龄剖析法计提坏账预备的其他应收账款单位来往款:

上表中, 到2018年12月31日其他应收款单位来往款首要是由英威腾电气股份其他来往款构成,该部分金钱首要包含:英威腾电气股份2018年9月26日转让固盈出资办理(香港)有限公司的股权款47,412,425.60元,2018年9月30日英威腾电气股份收到上述金钱的境外汇入汇款报文,因境外收付款约束,该部分金钱于2019年1月14日收到;英威腾电气股份2017年8月2日及2018年8月8日转让英威腾光伏科技公司部分股份至持股渠道深圳市英之光出资开展企业(有限合伙),相关股权款1,560,000.00元,英威腾电气股份2018年6月20日转让英威腾充电公司部分股份至持股渠道深圳市英威腾祥出资合伙企业(有限合伙),相关股权款588,000.00元, 截止2019年7月15日,公司收到该部分股权款2,148,000.00元。

2、其他应收款其他金钱明细构成如下:

组合中,按账龄剖析法计提坏账预备的其他应收账款其他:

从上表可知,其他应收款其他金钱首要是股权款、旧改金钱及其他构成,详细如下:

(1)股权款首要是深圳市英威腾光伏科技有限公司的子公司(项目公司)其他股东需付出的股权金钱,合计1,098.00万元,详细包含:

2017年6月,深圳市英威腾光伏科技有限公司与陕西志拓新动力开展有限公司签定出资协议或方针公司规章约好,视方针公司运营状况而定,需按份额现金付出方针公司陕西英威腾光伏科技有限公司的金钱。到2018年12月31日,陕西志拓新动力开展有限公司暂未付出的金钱计入其他应收款155.00万元。

2017年6月,深圳市英威腾光伏科技有限公司与郝昕签定出资协议或方针公司规章约好,视方针公司运营状况而定,需按份额现金付出方针公司武山县英威三阳新动力有限公司的金钱,其间郝昕暂未付出金钱计入其他应收款300.00万元。

2017年8月,深圳市英威腾光伏科技有限公司与陕西志拓新动力开展有限公司签定出资协议或方针公司规章约好,视方针公司运营状况而定,需按份额现金付出方针公司扶风英威腾新动力开展有限公司的金钱。到2018年12月31日,陕西志拓新动力开展有限公司暂未付出金钱计入其他应收款49.00万元。

2017年10月,深圳市英威腾光伏科技有限公司与任俊刚、王猛签定出资协议或方针公司规章约好,视方针公司运营状况而定,需按份额现金付出方针公司山西合为信光伏有限公司的金钱。到2018年12月31日,任俊刚、王猛暂未付出金钱计入其他应收款300.00万元。

深圳市英威腾光伏科技有限公司与董清签定出资协议或方针公司规章约好,视方针公司运营状况而定,需按份额以现金付出方针公司莫力达瓦达斡尔族自治旗威腾光伏科技有限公司的金钱。到2018年12月31日,董清暂未付出的金钱计入其他应收款294.00万元。

上述深圳市英威腾光伏科技有限公司的子公司均为事务接受型项目公司,项目出资各方(即英威腾光伏及其他股东),按协议约好股权份额投入注册资本,但实践出资金额及进程需依据项目施行进展及项目实践资金需求而定。管帐账务处理时,对规章约好的认缴额与实践出资到账额之间的差额部分,暂挂相关股东的其他应收金钱。

(2)旧改金钱是英威腾电气股份没有收到旧改项目的一次性补偿费用,合计867.09万元:

英威腾电气股份坐落深圳市南山区北环路猫头山高发工业区高发科技工业园4#的厂房归于城市更新项目,就该项目深圳市高发工业园开发出资有限公司给予英威腾电气股份必定的搬家补助,其间一次性补偿费用:构筑物及隶属物补偿费439,430.00元,搬家补偿费1,407,430.40元,装饰补偿费6,824,038.00元,合计8,670,898.40元。该笔补偿会在政府承认开发商为施行主体单位后(即承认可拆迁房子之前)付出,到现在该笔金钱暂未回款。

(3)其他项目约645万元,首要是退税款、押金及确保金、备用金、单位来往款及上表其他金钱所触及内容以外的金钱,其间应收保德新动力开发出资有限公司450.00万元确保金。

3、上述单位来往款及其他金钱中公司代垫持股渠道金钱及持股渠道的股权转让款的状况,归于上市公司对外供给财政赞助,相关金钱截止2019年7月15日已悉数结清。

(1)公司代垫持股渠道金钱合计61.00万元,详细包含:英威腾驱动公司2018年5月向持股渠道深圳市英威腾兴出资开展企业(有限合伙)供给回购资金30.00万元,用于返还离任职工于强、刘金龙、马亚军、高志伟4人的出资款及2018年7月向持股渠道深圳市英威腾兴出资开展企业(有限合伙)供给回购资金31.00万元,用于返还离任职工马帅的出资款。

公司垫支持股渠道股权款,首要原因是持股渠道中部分职工离任,职工离任后,相关股权按股权鼓励协议约好,应该由持股渠道进行回购并从头在持股渠道内分配至其他职工,对离任职工股权的回购到持股渠道对该部分股权从头分配存在时刻差,故离任职工的股权款暂由公司代持股渠道垫支,后续股权从头分配完结再由持股渠道股东返还给上市公司。上述持股渠道深圳市英威腾兴出资开展企业(有限合伙)大股东张科孟持有持股渠道股份68.8%,一起是上市公司董事、副总裁,故上市公司与持股渠道深圳市英威腾兴出资开展企业(有限合伙)存在相相联系。

(2)公司截止2018年底未收到持股渠道的股权转让款合计254.00万元,详细包含:英威腾驱动公司暂未收到持股渠道深圳市英威腾祥出资合伙企业(有限合伙)39.20万元的股权转让款、英威腾电气股份暂未收到持股渠道深圳市英威腾祥出资合伙企业(有限合伙)58.80万元的股权转让款及持股渠道深圳市英之光出资开展企业(有限合伙)的股权转让款156.00万元。

股权转让款在股权转让时点暂未收到,首要原因是公司按股权鼓励方案把相关鼓励职工的股权给持股渠道后,部分股权在持股渠道内部暂未完结股权的终究分配,即部分股权在颁发时点暂未至详细职工手中,故对持股渠道的股权颁发与其金钱的付出构成了时刻差。上述持股渠道的股东均为公司普通职工,公司与上述持股渠道不存在相相联系。

以上公司代垫持股渠道金钱及持股渠道的股权转让款合计315.00万元,截止2018年12月31日该部分金钱均未回收,截止2019年7月15日,已悉数结清上述财政赞助金钱。

4、上述单位来往款及其他金钱不构成控股股东、实践操控人非运营性资金占用。

(2) 上述单位来往款及其他金钱是否构成控股股东、实践操控人非运营性资金占用或上市公司对外供给财政赞助,请你公司年审管帐师核对并宣布明承认见。

年审管帐师回复:

管帐师实行了以下核对程序:

1、获取公司2018年度其他应收款的明细账及总账,编制其他应收款明细表,并复核加计核对一起。

2、了解并核对其他应收款的内容及性质,汇总构成单位来往款和其他金钱。

3、获取公司其他应收款账龄剖析表,查看单位来往款和其他金钱账龄区别的精确性,并严厉依照企业的坏账计提方针进行计提坏账预备。

4、查看单位来往款及其他金钱的回款状况,并获取已回收金额较大金钱的银行回单,查看收款日期、金额、金钱性质等。

5、查阅与其他应收款相关的原始材料,包含不限于董事会及股东大会决议、公司规章、布告文件、股权转让协议、搬家补偿安顿协议,并查询单位来往的工商信息承认其是否存在相相联系等,以核实相关金钱的事务本质。

6、重视单位来往款及其他金钱中控股股东、实践操控人非运营性资金占用或上市公司对外供给财政赞助的状况。

经核对,管帐师以为:

1、其他应收款单位来往款首要是英威腾电气股份转让固盈出资办理(香港)有限公司的股权款,且该部分金钱已于2019年1月14日回收;其他应收款中其他首要是由深圳市英威腾光伏科技有限公司子公司其他股东约好按方针公司实践运营状况需付出的金钱、英威腾电气没有回收的旧改项目一次性补偿款以及汇总宣布的其他部分金钱构成,一次性补偿款会在政府承认开发商为施行主体单位后(即承认可拆迁房子之前)付出。

2、上述单位来往款及其他金钱不构成控股股东、实践操控人非运营性资金占用,公司代垫持股渠道金钱及持股渠道的股权转让款的部分,归于上市公司对外供给财政赞助,相关金钱截止2019年7月15日已悉数结清。

问题7、你公司商誉期初余额3.39亿元。陈述期末,你公司对收买唐山普林亿威科技有限公司(以下简称“普林亿威”)构成的商誉计提减值预备,金额为3,城市之光-深圳市英威腾电气股份有限公司关于深圳证券交易所2018年年报问询函的回复布告015.82万元。2019年5月21日,你公司宣布2017年收买普林亿威时的买卖对方之一深圳市瀚瑞德立异出资有限公司(以下简称“瀚瑞德”)于2019年1月3日在工商办理部门完结刊出。

(1)请依照《管帐监管危险提示第8号逐个商誉减值》的要求,弥补宣布商誉地点财物组或财物组组合的相关信息,以及商誉减值测验的进程与办法,包含但不限于可回收金额的承认办法、重要假定及其理由、要害参数(如估计未来现金流量现值时的猜测期添加率、安稳时添加率、赢利率、折现率、猜测期等)及其承认依据等信息,请年审管帐师核对并宣布定见;

(2)请结合普林亿威2018年度详细事务、经运营绩、首要财政数据、成绩许诺完结状况、商誉减值测验进程及点评进程等阐明陈述期末你公司计提商誉减值预备的充沛性和精确性,请年审管帐师核对并宣布定见;

(3)依据布告,你公司于2018年6月与普林亿威原股东签定弥补协议,将收买普林亿威的买卖对价由25,000万元修正为15,000万元。普林亿威成绩许诺修正为2017年至2020年净赢利别离不低于1,500万元、700万元、1,300万元、2,000万元。请弥补阐明买卖价格承认的依据、公允性及价格修正的原因、成绩许诺承认的依据、2017年成绩许诺大幅高于2018年、2019年的原因及合理性,并结合2018年度普林亿威实践运营状况阐明成绩许诺的可完结性;

(4)请结合普林亿威原股权结构、《收买协议》及弥补协议的合同条款约好,阐明瀚瑞德应实行的成绩许诺补偿责任及相关金额的核算办法,并从成绩许诺补偿、子公司出产运营状况、中心团队留任状况等方面阐明瀚瑞德刊出对你公司构成的影响;

(5)请弥补阐明你公司就瀚瑞德刊出事项是否采纳相应救助办法、你公司已具有的权益保证办法、其他买卖对手方权利责任是否发作改变等,并宣布相关事项的最新进展。

(1)请依照《管帐监管危险提示第8号逐个商誉减值》的要求,弥补宣布商誉地点财物组或财物组组合的相关信息,以及商誉减值测验的进程与办法,包含但不限于可回收金额的承认办法、重要假定及其理由、要害参数(如估计未来现金流量现值时的猜测期添加率、安稳时添加率、赢利率、折现率、猜测期等)及其承认依据等信息,请年审管帐师核对并宣布定见;

(1)商誉地点财物组或财物组组合的相关信息

1)截止至2018年12月31日,各财物组的相关信息如下:

2)截止2018年12月31日,公司商誉状况如下:

单位:万元(2) 商誉减值测验的进程与办法,包含但不限于可回收金额的承认办法、重要假定及其理由、要害参数(如估计未来现金流量现值时的猜测期添加率、安稳时添加率、赢利率、折现率、猜测期等)及其承认依据等信息

1) 商誉减值测验准则

《企业管帐准则第 8 号逐个财物减值》规则:因企业兼并所构成的商誉和运用寿数不承认的无形财物,不管是否存在减值痕迹,每年都应当进行减值测验。商誉应当结合与其相关的财物组或财物组组合进行减值测验。财物组或许财物组组合的可回收金额低于其账面价值的(总部财物和商誉分摊至某财物组或许财物组组合的,该财物组或财物组组合的账面价值应当包含相关总部财物和商誉的分摊额),应当承认相应的减值丢失。减值丢失金额应领先抵减分摊至财物组或许财物组组合中商誉的账面价值,再依据财物组或许财物组组合中除商誉之外的其他各项财物的账面价值所占比重,按份额抵减其他各项财物的账面价值。

2) 商誉减值测验办法

公司对构成商誉的各被出资单位的成绩进行继续盯梢,并在年底对商誉进行减值测验,详细测验办法为:公司依据办理层同意的财政预算估计未来 5 年内现金流量,这以后年度选用的现金流量添加率估计为零,考虑公司债务本钱、长时刻国债利率、商场预期酬劳率等要素后承认税前折现率,选用估计未来现金流现值的办法核算财物组的可回收金额,依据预算的成果与按权益法核算的出资账面价值进行比较,以此判别出资及兼并商誉是否存在减值,关于存在显着减值痕迹的出资计提相应的减值预备。

本次点评满意公开商场假定、继续运用假定、其他一般假定,对价值的预算是依据点评基准日本地钱银购买力作出的,点评成果仅在满意上述点评假定条件的状况下建立。

关于折现率的承认,公司充沛考虑了财物剩下寿数期间的钱银时刻价值和其他相关要素,依据加权均匀资金本钱(WACC)作恰当调整后承认。此外,因为在估计财物的未来现金流量时均以税前现金流量作为猜测根底,公司将WACC调整为税前的折现率,即:折现率=WACC/(1-所得税率)。WACC模型的参数挑选进程如下:(下转B38版)